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一、內部稽核之目的

内部稽核之目的,系评估、检查内部控制制度之有效性、财务报导之可靠性、相关法令之遵循,并协助本公司审计委员会、董事会及经理人检查并覆核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果及效率,且适时提供建议,以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正内部控制制度之依据。

二、内部稽核组织

本公司依据行政院金融监督管理委员会证期局颁布之「公开发行公司建立内部控制制度处理准则」第11条规定,设置隶属董事会之独立内部稽核单位,稽核主管于董事会列席并报告稽核业务。内部稽核主管之任免需经审计委员会及董事会同意,并于董事会通过依主管机关规定之期限内以网际网路资讯系统向主管机关申报。

三、内部稽核运作说明

  1. 稽核范围及对象:
    内部稽核工作包括检查及评估本公司各单位内部控制制度设计及执行的有效性;如本公司设有子公司时,亦应包涵各子公司。
  2. 稽核作业程序:
    (1)每年年底前拟订次年度稽核计画,并提报董事会核准后执行。
    (2)执行稽核作业:依董事会核准之年度稽核计画执行稽核作业,或依本公司审计委员会、董事会指示或专案、业务所需,执行特定项目查核。
    (3)自行检查作业:督促本公司内部各单位每年办理内部控制制度自行检查作业一次,并覆核各单位之自行检查报告;如本公司设有子公司时,亦应督促子公司每年办理内部控制制度自行检查作业一次,并覆核子公司之自行检查报告。
  3. 稽核报告之呈送与追踪缺失改善之执行情形:
    (1)内部稽核人员依年度稽核计划执行稽核作业完成稽核报告,若有缺失则请相关单位配合改善。
    (2)内部稽核人员对于稽核作业所发现之内部控制制度之缺失及异常事项,定期作成追踪报告,以确保相关单位业已采取适当之改善措施。
    (3)稽核报告及追踪报告陈核后,于稽核项目完成之次月底前交付审计委员会之独立董事查阅。
    (4)内部稽核人员执行工作时,如发现重大违规情事或公司有受重大损害之虞,应立即作成报告并呈报审计委员会之独立董事。
  4. 对外申报作业:
    依「公开发行公司建立内部控制制度处理准则」之规定期限内,依规定格式以网际网路资讯系统办理各项应申报备查作业。